房产税税率作为国家调控房地产市场、优化资源配置的重要法律工具，其设定与调整直接关系到纳税人权利义务与国家财政收入的平衡。我国现行法律体系下，房产税税率并非全国统一标准，而是遵循“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，由中央确立基本框架，地方在法定权限内制定具体适用标准。
从法律渊源看，《房产税暂行条例》构成了税率制度的基础。该条例明确规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。对于出租房产，则以房产租金收入作为计税依据。税率方面，采用比例税率：按房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。这一双层税率结构体现了法律对不同房产使用性质的区分对待，旨在平衡自用与经营行为的税负。
在法律授权层面，国务院有权在《条例》基础上调整税率范围。例如，为支持住房租赁市场发展，对个人出租住房的税率曾给予优惠。更重要的是，根据税收法定原则深化要求，未来房产税立法将进一步提升税率设定的法律位阶。试点地区如上海、重庆的方案显示，税率制定充分考虑居民住房负担与地区差异，实行差别化比例税率，如上海对应税住房分为0.4%和0.6%两档，重庆则设置了0.5%、1%、1.2%等多档税率，并针对高端住宅实施更高税率。这些试点实践为全国性立法提供了重要参考，体现了量能课税与调节分配的立法意图。
税率的具体适用涉及复杂的法律认定。计税价值的确定需遵循评估法，须由专业机构按市场价值评估，并建立争议解决机制。免税与减税情形由法律严格限定，如国家机关、军队自用房产及个人非营业用房产目前免征，但改革方向可能调整免税范围。税率调整程序必须公开透明，地方制定具体标准时应举行听证，保障公众参与权。
从法律效果看，科学合理的税率设计能有效抑制市场投机，引导住房理性消费。税率高低直接影响持有成本，进而调节供需关系。国际经验表明，多数国家采用浮动税率制度，将税率与房产价值、用途及所有人情况动态关联。我国法律改革亦需构建弹性税率机制，授权地方在幅度内自主调节，以应对不同经济周期。
展望未来，房产税立法进程将进一步完善税率体系。法律需明确税率确定的核心要素，包括经济发展水平、纳税人支付能力及公共预算需求。税率结构可能引入累进机制，对超出基本居住面积的住房实施阶梯式税率，以强化其调节财富分配功能。同时，法律必须健全评估复议与税收救济程序，保障纳税人合法权益，确保税率执行公平公正。
房产税税率的法治化是一个系统工程，关乎社会稳定与公平正义。通过健全法律规范、优化税率设计、严格征收管理，方能使其真正成为促进房地产市场平稳健康发展与地方财政体系完善的有效法律制度。