补充养老保险，是指在国家强制实施的基本养老保险之外，由用人单位和个人依据自愿原则，自主建立或参与的、旨在提高退休后收入水平的养老保险形式。它并非基本养老保险的替代，而是其重要且有益的补充，共同构成我国多层次、多支柱养老保险体系的关键一环。从法律性质审视，补充养老保险关系是基于当事人自愿协商建立的契约关系，同时受到国家相关法律法规的强力规制与引导，兼具私法自治与公法干预的双重特征。
我国现行法律框架为补充养老保险提供了基础依据与发展空间。《中华人民共和国社会保险法》明确国家鼓励用人单位根据实际情况为劳动者建立补充养老保险。更为具体的规范则体现在企业年金与职业年金制度之中。企业年金主要适用于参加企业职工基本养老保险的用人单位及其职工，其建立遵循自愿原则，但一旦建立则需严格遵循《企业年金办法》等规定，在方案备案、基金治理、账户管理、权益归属等方面履行法定程序与义务。职业年金则是针对机关事业单位及其工作人员的强制性补充养老保障，依据《机关事业单位职业年金办法》实施，构成机关事业单位养老保险制度改革的重要组成部分。个人自愿参与的、由商业保险公司提供的商业养老保险产品，亦是补充养老保险市场化的体现，受《保险法》等金融法规约束。
从法律关系主体观之，补充养老保险涉及多方当事人，其权利义务配置由法律与合同共同界定。在用人单位主导建立的年金计划中，用人单位作为计划设立者与供款方之一，负有履行供款、制定与披露方案、选择受托管理机构等义务。职工作为参与者与受益人，享有供款权益积累、知情监督、符合条件时领取待遇等法定及约定权利。受托人、账户管理人、投资管理人和托管人等专业管理机构，则须恪守信义义务，履行各自法定职责，确保年金基金的独立、安全与保值增值。监管机构依法对补充养老保险的设立、运行及待遇支付进行监督管理，防范风险，维护参与者合法权益。
补充养老保险制度的有效运行，深刻依赖于一系列核心法律原则的贯彻。首要原则是自愿与强制相结合。除职业年金依法强制实施外，企业年金的建立充分尊重企业自主权与职工意愿。其次为信托治理原则。年金基金财产独立于各方固有财产，必须置于以信托关系为核心的专业化治理架构下，确保资产安全与运作规范。再次是权益保护原则。法律通过设定归属规则、设定最低缴费年限、规范领取条件与方式、保障基金破产隔离等手段，切实保障职工的长期养老权益不受侵害。最后是税收激励原则。国家通过给予企业缴费税前扣除、个人缴费部分递延纳税等税收优惠政策，旨在激励主体参与，促进制度发展。
展望未来，完善补充养老保险法律环境任重道远。亟需进一步健全不同层次养老保险制度间的衔接转换规则，提升制度的便携性与包容性。应持续强化对各类运营主体的行为监管与穿透式监管，完善信息披露标准与风险处置机制。同时，有必要在规范发展的基础上，探索扩大个人税收递延型商业养老保险等政策的试点范围，丰富个人养老金产品选择，从而更充分地激发市场活力，满足人民群众日益增长的多元化、高品质养老保障需求，为积极应对人口老龄化构筑更为稳固的法律与财务基石。